Με τον ερχομό του νέου έτους, δημοσιεύθηκε και το χρονοδιάγραμμα διαβίβασης των παραστατικών χονδρικής και λιανικής.
Με τη νέα εγκύκλιο Α.1090/2022 τροποποιούνται μεταξύ άλλων και ορισμένοι χρόνοι διαβίβασης σύνοψης των παραστατικών στην πλατφόρμα myDATA. Το Oxygen Pelatologio, είναι Αδειοδοτημένος Πάροχος Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης από την ΑΑΔΕ και μέσω των υπηρεσιών της, τα παραστατικά μπορούν να διαβιβάζονται σε πραγματικό χρόνο στην πλατφόρμα του myDATA.
Συγκεκριμένα, για τις συναλλαγές Χονδρικής/εκδιδόμενα παραστατικά εσόδων (που διαβιβάζει ο εκδότης), από πάροχο υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης το 2023, διαβιβάζονται σε πραγματικό χρόνο, ενώ η διαβίβαση μέσω ERP (προσωπικοί κωδικοί MyData) θα πρέπει να γίνεται μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών (με πρόβλεψη το 2024 να γίνεται σε πραγματικό χρόνο).
Όσον αφορά τις συναλλαγές λιανικής, από πάροχο Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης διαβιβάζονται σε πραγματικό χρόνο και για λιανικές συναλλαγές από οντότητες που δεν έχουν υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ (ΠΟΛ.1002/2014) η διαβίβαση από το ERP θα γίνεται μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών (με πρόβλεψη το 2024 να γίνεται σε πραγματικό χρόνο).
Πιο αναλυτικά στους παρακάτω πίνακες:
Χονδρικές συναλλαγές
| Συναλλαγές |
Κανάλια διαβίβασης |
Χρόνος διαβίβασης 2023 |
- Χονδρικές συναλλαγές/εκδιδόμενα παραστατικά εσόδων (Διαβιβάζει ο εκδότης)
|
- Πάροχος Υπηρεσιών
- Ηλεκτρονικής τιμολόγησης
- Εφαρμογή ΑΑΔΕ (timologio)
|
|
|
|
- Μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών
|
- Ειδική φόρμα καταχώρισης για όσες οντότητες έχουν το δικαίωμα χρήσης) για τις οντότητες που το προηγούμενο φορολογικό έτος είχαν ακαθάριστα έσοδα έως δέκα χιλιάδες ευρώ (€10.000)
|
- Έως τη 10η ημέρα του επόμενου μήνα εντός του οποίου εκδόθηκαν τα παραστατικά
|
- Ειδική φόρμα καταχώρισης για όσες οντότητες έχουν το δικαίωμα χρήσης και το προηγούμενο έτος είχαν ακαθάριστα έσοδα άνω των δέκα χιλιάδων ευρώ (€10.000)
|
- Μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο
|
- Έσοδα που δεν αφορούν σε έκδοση φορολογικού στοιχείου αλλά λογιστική εγγραφή καθώς και επιδοτήσεις, επιχορηγήσεις
|
- Εμπορικό / λογιστικό, ERP
|
- Διαβιβάζονται, με την ένδειξη «λογιστική εγγραφή», μέχρι την εικοστή (20ή) ημέρα του επόμενου μήνα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο.
|
|
|
- Παράληψη διαβίβασης
- Διαβίβαση από τον λήπτη στην περίπτωση μη τήρησης της υποχρέωσης διαβίβασης από τον ΕΚΔΟΤΗ
|
- Εμπορικό / λογιστικό, ERP
|
- Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο)
|
|
|
- Αποκλίσεις
Διαβίβαση αποκλίσεων από λήπτη
|
- Εμπορικό / λογιστικό, ERP
|
- Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα και στην περίπτωση κατά την οποία ο εκδότης διαβιβάσει δεδομένα με απόκλιση, ο λήπτης διαβιβάζει σχετική επισήμανση περί απόκλισης διαβίβασης (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο)
|
Λιανικές συναλλαγές
| Συναλλαγές |
Κανάλια διαβίβασης |
Χρόνος διαβίβασης 2023 |
|
|
- Πάροχος Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης
|
|
- Λιανικές συναλλαγές για τις οντότητες που έχουν υποχρέωση απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με esend Α.1171/2021
|
|
- Σύνοψη Σε ένα (1) λεπτό έως είκοσι τέσσερις (24) ώρες μέσω απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με την Α.Α.Δ.Ε (esend)
|
- Χαρακτηρισμός (από 1.4.2023) Ο χαρακτηρισμός διαβιβάζεται έως την ημερομηνία υποβολής δήλωσης ΦΠΑ
|
- Λιανικές συναλλαγές για τις οντότητες που έχουν υποχρέωση απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με esend Α.1171/2021
|
- Εμπορικό, ERP
- Ειδική φόρμα καταχώρησης
|
- Από 1.1.2023 έως 31.3.2023 Διαβιβάζονται (λογιστική εγγραφή) μέχρι την 20η ημέρα του επόμενου μήνα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο.
|
- Έσοδα λιανικής ΦΗΜ από τα ξενοδοχεία που λειτουργούν σύμφωνα με την ξενοδοχειακή ημέρα (λογιστικοποίηση εσόδων λιανικής ΦΗΜ με βάση την ημερομηνία ανοίγματος)
|
- Εμπορικό /λογιστικό, ERP
- Ειδική φόρμα καταχώρησης
|
- Διαβιβάζονται (λογιστική εγγραφή) μέχρι την 20η ημέρα του επόμενου μήνα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο.
|
- Λιανικές συναλλαγές από οντότητες που δεν έχουν υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ (ΠΟΛ.1002/2014)
|
|
- Μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία έκδοσης των παραστατικών
|
- Εφαρμογή ΑΑΔΕ (timologio)
|
|
|
|
- Έως τη δέκατη (10ή) ημέρα του επόμενου μήνα εντός του οποίου εκδόθηκαν τα παραστατικά για όσες οντότητες έχουν το δικαίωμα χρήσης και το προηγούμενο φορολογικό έτος είχαν ακαθάριστα έσοδα έως δέκα χιλιάδες ευρώ (€10.000).
|
- Μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο για όσες οντότητες έχουν το δικαίωμα χρήσης και το προηγούμενο έτος είχαν ακαθάριστα έσοδα άνω των δέκα χιλιάδων ευρώ (€10.000).
|
|
|
|
- (Από 1.4.2023) Διαβιβάζονται μέχρι την 20η ημέρα του επόμενου μήνα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο
|
|
|
